农产品进项抵扣政策2023

1、第一种收到一般纳税人开具的增值税专用发票或海关专用缴款书，就是按发票上的税额抵扣，这个很常规化第二种从小规模纳税人购进农产品，取得3%征收率的增值税专用发票，发票上的标明的税额虽然是3%，从2019年4月1日，按票面金额和9%的扣除率计算抵扣进项税取得的是3%的专票却可以按9%计算抵扣第三；农产品抵扣进项税的情形主要有以下几种1农业生产者销售农产品农业生产者出售自己种植或者养殖的农产品，可以享受抵扣进项税的权利这种情况下，进项税是指农业生产者在购买生产资料设备或者其他服务等过程中缴纳的增值税或者其他税费2农产品初加工销售如果农产品进行了初加工，如清洗筛选；计算公式为进项税额=买价×扣除率买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税购进农产品，按照农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法抵扣进项税额的除外最新税率是按9%计算抵扣。

2、农产品抵扣进项税如下1从一般纳税人购进农产品，按照取得的增值税专用发票上注明的增值税额，从销项税额中抵扣2进口农产品，按照取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，从销项税额中抵扣3购进农产品，按照取得的农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的；当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据农产品单耗数量当期销售货物数量农产品平均购买单价含税，下同和农产品增值税进项税额扣除率以下简称“扣除率”计算公式为当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率1+扣除率当期农产品耗用数量=当期销售；购进免税农产品抵扣进项税的方式主要是根据税法规定，通过合法的发票和凭证，将购进免税农产品的金额从应纳税额中予以扣除一免税农产品的认定 免税农产品是指按照国家规定，在生产和销售环节免征增值税的农产品这些农产品通常包括种植业养殖业和林业等生产领域的部分产品企业或个人在购进这些免税农。

3、企业购进农产品，属于以下几种情况进项税额可抵扣1取得一般纳税人开具的增值税发票或海关进口增值税专用缴款书，以票面增值税额为进项税额2取得小规模纳税人开具的增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的不含税金额乘以10%为进项税额3取得自开或代开农产品收购发票，以农产品收购发票上注明的金。

4、购进农产品进项税的扣除规定是 1一般纳税人开具的增值税专用发票，购进企业可以按规定进行抵扣，即可以按照票面注明的税额抵扣 2海关进口增值税专用缴款书企业购进进口原辅材料的，可以按海关进口增值税专用缴款书注明的税额进行抵扣 3向农业生产者购进的自产农产品，可以凭农副产品收购发票或；自产自销农产品免税发票在满足一定条件下可以用于抵扣进项税，但抵扣范围和限制需遵循税法规定纳税人在实际操作中应详细了解并遵守相关规定，确保合规使用免税发票进行抵扣法律依据中华人民共和国增值税法第九条规定纳税人购进货物加工修理修配服务无形资产不动产，支付的增值税扣缴义务人已；我国增值税对购进农产品的扣除税率为11%，一般纳税人购进免税农产品，可以按照11%扣除率计算抵扣进项税额但是如果一般纳税人购进免税农产品，加工后的产品适用税率是17%的，按照13%计算抵扣进项税额根据中华人民共和国增值税暂行条例规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工修理修配劳销售服务。